國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見
國辦發〔2016〕63號(hao)
各(ge)省、自治區、直轄市(shi)人民政府，國(guo)務(wu)院各(ge)部委、各(ge)直屬機構：
根(gen)據《中共中央 國(guo)(guo)務(wu)院關于深化(hua)國(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業改革的指導意(yi)見(jian)》、《國(guo)(guo)務(wu)院辦(ban)公(gong)廳關于加強和(he)改進企(qi)業國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)監(jian)督防止國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)流(liu)(liu)失的意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）等要求(qiu)，為(wei)落實國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資本(ben)保值(zhi)增值(zhi)責任，完(wan)善國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)監(jian)管，防止國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)流(liu)(liu)失，經(jing)國(guo)(guo)務(wu)院同(tong)意(yi)，現(xian)就建立(li)國(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業違規經(jing)營(ying)投資責任追究制度(du)提出以下意(yi)見(jian)。
一、總體要求
（一）指導思想(xiang)。全面(mian)(mian)貫徹黨的(de)(de)十(shi)八(ba)大和(he)十(shi)八(ba)屆三中(zhong)(zhong)、四中(zhong)(zhong)、五中(zhong)(zhong)全會(hui)精神，按照“五位一體(ti)”總(zong)(zong)體(ti)布(bu)局和(he)“四個(ge)全面(mian)(mian)”戰略布(bu)局，牢固(gu)樹立(li)和(he)貫徹落(luo)實創新、協調、綠色、開放(fang)、共享的(de)(de)發展理念，深(shen)入貫徹習近平總(zong)(zong)書記系(xi)列(lie)重要講話(hua)精神，認(ren)真落(luo)實黨中(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)務院決策(ce)部(bu)署，堅持社會(hui)主義市(shi)場(chang)經(jing)濟(ji)改(gai)革(ge)方向，按照完(wan)善現(xian)代企(qi)業(ye)制度的(de)(de)要求(qiu)，以(yi)提(ti)(ti)高(gao)國(guo)(guo)有企(qi)業(ye)運(yun)行質量和(he)經(jing)濟(ji)效(xiao)(xiao)益為(wei)目(mu)標，以(yi)強(qiang)化(hua)對權力(li)(li)集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)、資(zi)(zi)(zi)(zi)金密集(ji)(ji)、資(zi)(zi)(zi)(zi)源富集(ji)(ji)、資(zi)(zi)(zi)(zi)產聚集(ji)(ji)部(bu)門和(he)崗(gang)位的(de)(de)監督為(wei)重點，嚴格問(wen)責(ze)、完(wan)善機制，構(gou)建權責(ze)清晰、約束有效(xiao)(xiao)的(de)(de)經(jing)營投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)責(ze)任體(ti)系(xi)，全面(mian)(mian)推進(jin)依法治企(qi)，健全協調運(yun)轉、有效(xiao)(xiao)制衡的(de)(de)法人(ren)治理結(jie)構(gou)，提(ti)(ti)高(gao)國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)本效(xiao)(xiao)率、增(zeng)(zeng)強(qiang)國(guo)(guo)有企(qi)業(ye)活力(li)(li)、防止國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)產流失，實現(xian)國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)本保值增(zeng)(zeng)值。
（二）基本原則。
1.依法合規、違(wei)(wei)規必究。以(yi)國家法律法規為(wei)準繩，嚴格執行企業(ye)內(nei)部(bu)管理規定，對違(wei)(wei)反規定、未(wei)履(lv)行或未(wei)正(zheng)確履(lv)行職責造成國有資產損失以(yi)及其(qi)他(ta)嚴重(zhong)不良后(hou)果的國有企業(ye)經營(ying)管理有關人員，嚴格界定違(wei)(wei)規經營(ying)投資責任，嚴肅追究問責，實行重(zhong)大決策終身責任追究制度(du)。
2.分(fen)(fen)級(ji)組織(zhi)(zhi)、分(fen)(fen)類處理(li)(li)(li)。履(lv)行出資(zi)(zi)人職責(ze)的機構和國有(you)企業按照國有(you)資(zi)(zi)產分(fen)(fen)級(ji)管理(li)(li)(li)要求和干(gan)部管理(li)(li)(li)權限，分(fen)(fen)別(bie)組織(zhi)(zhi)開(kai)展(zhan)責(ze)任追究工(gong)作。對違紀違法行為，嚴格(ge)依紀依法處理(li)(li)(li)。
3.客觀公正(zheng)、責(ze)(ze)罰適當。在充分調(diao)查核實(shi)和責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定(ding)的(de)基礎(chu)上，既考慮(lv)量的(de)標準也考慮(lv)質的(de)不同(tong)，實(shi)事(shi)求是地確定(ding)資產損失程(cheng)度和責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)范圍，恰當公正(zheng)地處(chu)理相關責(ze)(ze)任(ren)(ren)人。
4.懲教(jiao)(jiao)結合、糾建并舉(ju)。在(zai)嚴肅追究違規(gui)經(jing)營投資責任的(de)同時(shi)，加強案例總結和警示教(jiao)(jiao)育，不斷(duan)完善規(gui)章制度，及(ji)時(shi)堵(du)塞(sai)經(jing)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有(you)企業經(jing)營管理水平。
（三）主要(yao)目標。在(zai)(zai)2017年年底前，國(guo)有(you)企業違規經(jing)營(ying)投資(zi)責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)制(zhi)度和(he)責(ze)任倒查機(ji)(ji)制(zhi)基本(ben)形成，責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)的(de)范(fan)圍、標準、程序和(he)方式(shi)清晰(xi)規范(fan)，責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)工作實現(xian)有(you)章可(ke)循。在(zai)(zai)2020年年底前，全面建(jian)立覆蓋(gai)各(ge)級(ji)履行出(chu)資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)(ji)構及國(guo)有(you)企業的(de)責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)工作體系，形成職(zhi)責(ze)明確、流(liu)程清晰(xi)、規范(fan)有(you)序的(de)責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)工作機(ji)(ji)制(zhi)，對相關(guan)責(ze)任人及時追(zhui)(zhui)究(jiu)(jiu)(jiu)問責(ze)，國(guo)有(you)企業經(jing)營(ying)投資(zi)責(ze)任意識和(he)責(ze)任約(yue)束顯著增強。
二、責任追究范圍
國有企業(ye)經營管(guan)理有關人員違反(fan)國家法律法規(gui)和企業(ye)內部管(guan)理規(gui)定，未(wei)履行(xing)或未(wei)正確履行(xing)職責致使發生下列(lie)情形造成國有資產損失以及其他(ta)嚴(yan)重不良后果的(de)，應當追(zhui)究責任：
（一）集(ji)團管(guan)控(kong)方面(mian)。所屬(shu)子企業發(fa)生重(zhong)(zhong)大(da)(da)違紀違法問題，造(zao)成(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)(chan)損失，影響其持(chi)續(xu)經(jing)營能力或造(zao)成(cheng)嚴重(zhong)(zhong)不良后果(guo)；未履行(xing)或未正確履行(xing)職責致使集(ji)團發(fa)生較大(da)(da)資產(chan)(chan)損失，對生產(chan)(chan)經(jing)營、財務狀況(kuang)產(chan)(chan)生重(zhong)(zhong)大(da)(da)影響；對集(ji)團重(zhong)(zhong)大(da)(da)風險隱患(huan)、內控(kong)缺陷(xian)等(deng)問題失察(cha)，或雖發(fa)現但(dan)沒有及時報告、處理，造(zao)成(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)風險等(deng)。
（二）購銷(xiao)管理方面。未(wei)按照(zhao)規(gui)(gui)定(ding)訂立、履行合(he)同(tong)，未(wei)履行或(huo)(huo)(huo)(huo)未(wei)正(zheng)確履行職(zhi)責致使合(he)同(tong)標的價(jia)格明顯(xian)不公允；交(jiao)易行為虛假或(huo)(huo)(huo)(huo)違規(gui)(gui)開展“空轉”貿易；利用關聯交(jiao)易輸送利益；未(wei)按照(zhao)規(gui)(gui)定(ding)進行招標或(huo)(huo)(huo)(huo)未(wei)執(zhi)行招標結果；違反規(gui)(gui)定(ding)提(ti)供賒銷(xiao)信用、資質(zhi)、擔(dan)保（含抵押(ya)、質(zhi)押(ya)等(deng)）或(huo)(huo)(huo)(huo)預付款(kuan)(kuan)項，利用業務預付或(huo)(huo)(huo)(huo)物資交(jiao)易等(deng)方式變(bian)相融資或(huo)(huo)(huo)(huo)投資；違規(gui)(gui)開展商品期貨、期權等(deng)衍生業務；未(wei)按規(gui)(gui)定(ding)對(dui)應收款(kuan)(kuan)項及(ji)時追索(suo)或(huo)(huo)(huo)(huo)采取(qu)有效保全措(cuo)施(shi)等(deng)。
（三(san)）工(gong)程承包(bao)建設(she)方面。未(wei)按規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)對合同(tong)標的進行調(diao)查(cha)論證，未(wei)經授(shou)權(quan)或超(chao)越授(shou)權(quan)投(tou)標，中標價(jia)格嚴(yan)(yan)重低于(yu)成本(ben)，造成企業資(zi)產損失；違反(fan)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)擅自簽訂或變(bian)更(geng)合同(tong)，合同(tong)約定(ding)(ding)未(wei)經嚴(yan)(yan)格審查(cha)，存(cun)在重大(da)疏漏；工(gong)程物資(zi)未(wei)按規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)招標；違反(fan)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)轉包(bao)、分包(bao)；工(gong)程組織管理(li)混(hun)亂，致使工(gong)程質量不達標，工(gong)程成本(ben)嚴(yan)(yan)重超(chao)支；違反(fan)合同(tong)約定(ding)(ding)超(chao)計價(jia)、超(chao)進度付(fu)款等。
（四）轉讓產(chan)(chan)(chan)(chan)權(quan)、上市(shi)公(gong)司(si)股權(quan)和資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)方面(mian)。未按(an)規定(ding)(ding)履行(xing)決策和審批(pi)程序或超(chao)越授權(quan)范圍轉讓；財務(wu)審計和資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)違(wei)反(fan)相(xiang)關(guan)規定(ding)(ding)；組織提供(gong)和披露虛假信(xin)息(xi)，操縱中介機構出具虛假財務(wu)審計、資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)鑒證(zheng)結果；未按(an)相(xiang)關(guan)規定(ding)(ding)執行(xing)回避(bi)制(zhi)度，造成資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)損失；違(wei)反(fan)相(xiang)關(guan)規定(ding)(ding)和公(gong)開公(gong)平交易原則(ze)，低價轉讓企業產(chan)(chan)(chan)(chan)權(quan)、上市(shi)公(gong)司(si)股權(quan)和資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)等。
（五）固定資產投(tou)(tou)(tou)資方(fang)面。未(wei)(wei)(wei)按規(gui)定進行(xing)可行(xing)性研究或風險分析；項目概算未(wei)(wei)(wei)經嚴格(ge)審查(cha)，嚴重偏離實(shi)際(ji)；未(wei)(wei)(wei)按規(gui)定履行(xing)決策和審批程(cheng)序擅(shan)自(zi)投(tou)(tou)(tou)資，造成資產損(sun)失；購建(jian)(jian)項目未(wei)(wei)(wei)按規(gui)定招標(biao)，干預或操縱招標(biao)；外部環境發生重大(da)變(bian)化，未(wei)(wei)(wei)按規(gui)定及時調(diao)整(zheng)投(tou)(tou)(tou)資方(fang)案并采取止損(sun)措(cuo)施(shi)；擅(shan)自(zi)變(bian)更(geng)工程(cheng)設計、建(jian)(jian)設內容；項目管理(li)混亂，致使建(jian)(jian)設嚴重拖期、成本明(ming)顯高于同類項目等。
（六）投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)并購(gou)方(fang)面。投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)并購(gou)未(wei)(wei)按規定(ding)開展(zhan)盡職(zhi)調查，或(huo)(huo)盡職(zhi)調查未(wei)(wei)進行(xing)風(feng)險(xian)分(fen)析等，存在重大疏(shu)漏；財(cai)務審(shen)計(ji)、資(zi)(zi)產評估(gu)或(huo)(huo)估(gu)值違(wei)(wei)反(fan)相關規定(ding)，或(huo)(huo)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)并購(gou)過程(cheng)中授(shou)意、指使中介機(ji)構或(huo)(huo)有(you)關單位出(chu)具虛假報告；未(wei)(wei)按規定(ding)履行(xing)決(jue)策(ce)和審(shen)批(pi)程(cheng)序(xu)，決(jue)策(ce)未(wei)(wei)充分(fen)考(kao)慮重大風(feng)險(xian)因素，未(wei)(wei)制定(ding)風(feng)險(xian)防范預案(an)；違(wei)(wei)規以各(ge)種形式為(wei)其他合(he)(he)(he)資(zi)(zi)合(he)(he)(he)作方(fang)提供(gong)墊(dian)資(zi)(zi)，或(huo)(huo)通過高溢價(jia)并購(gou)等手(shou)段向關聯方(fang)輸送利(li)益(yi)；投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)合(he)(he)(he)同、協議(yi)及(ji)標的(de)企業公(gong)司章程(cheng)中國(guo)有(you)權益(yi)保護條款缺失，對標的(de)企業管(guan)理失控；投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)參股(gu)后未(wei)(wei)行(xing)使股(gu)東權利(li)，發生(sheng)重大變化未(wei)(wei)及(ji)時采取止損措施；違(wei)(wei)反(fan)合(he)(he)(he)同約(yue)定(ding)提前支付并購(gou)價(jia)款等。
（七(qi)）改組改制(zhi)方(fang)面(mian)。未按(an)規(gui)(gui)定履行(xing)決策和審批程序；未按(an)規(gui)(gui)定組織開展清產(chan)(chan)核(he)(he)資、財(cai)務審計和資產(chan)(chan)評(ping)估；故意轉(zhuan)移、隱(yin)匿國(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)(chan)或向(xiang)中介(jie)機構提供(gong)虛假信息，操縱中介(jie)機構出具虛假清產(chan)(chan)核(he)(he)資、財(cai)務審計與資產(chan)(chan)評(ping)估鑒證結果；將(jiang)國(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)(chan)以(yi)明顯不公(gong)允低價折(zhe)股、出售或無(wu)償(chang)分給其他單位或個人；在發展混合所有(you)(you)(you)制(zhi)經(jing)濟、實施員工持股計劃(hua)等(deng)(deng)改組改制(zhi)過(guo)程中變相(xiang)套取、私分國(guo)有(you)(you)(you)股權；未按(an)規(gui)(gui)定收取國(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)(chan)轉(zhuan)讓(rang)價款；改制(zhi)后的公(gong)司(si)章(zhang)程中國(guo)有(you)(you)(you)權益保護條款缺失等(deng)(deng)。
（八）資(zi)金管理方面。違反決策和審批程序或(huo)超越權限批準資(zi)金支(zhi)出(chu)；設立(li)“小金庫”；違規(gui)集資(zi)、發(fa)(fa)行(xing)股(gu)票（債券）、捐贈(zeng)、擔保(bao)、委托理財(cai)、拆借資(zi)金或(huo)開立(li)信用證、辦理銀(yin)行(xing)票據；虛(xu)列支(zhi)出(chu)套取資(zi)金；違規(gui)以個(ge)人名義留存資(zi)金、收支(zhi)結算、開立(li)銀(yin)行(xing)賬戶；違規(gui)超發(fa)(fa)、濫(lan)發(fa)(fa)職工薪酬福(fu)利；因(yin)財(cai)務內控缺(que)失，發(fa)(fa)生侵占、盜(dao)取、欺(qi)詐等。
（九(jiu)）風(feng)險(xian)管理方面。內控及(ji)風(feng)險(xian)管理制(zhi)(zhi)度(du)缺失，內控流程(cheng)存在(zai)重(zhong)大(da)缺陷或內部控制(zhi)(zhi)執行不力；對(dui)經(jing)營(ying)(ying)投(tou)資重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)未能及(ji)時分析、識別、評估、預警(jing)和應對(dui)；對(dui)企(qi)業(ye)規章制(zhi)(zhi)度(du)、經(jing)濟合同和重(zhong)要決策的法(fa)律審核不到位；過度(du)負債危及(ji)企(qi)業(ye)持續經(jing)營(ying)(ying)，惡意(yi)逃廢金融債務(wu)(wu)；瞞報、漏(lou)報重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)及(ji)風(feng)險(xian)損失事件，指使編制(zhi)(zhi)虛假(jia)財務(wu)(wu)報告，企(qi)業(ye)賬實嚴重(zhong)不符等。
（十(shi)）其(qi)他違反規定(ding)，應(ying)當追究責任的情形。
三、資產損失認定
對國(guo)有(you)企業經營投資發生的(de)資產損(sun)失，應當在調查核實的(de)基(ji)礎上，依據有(you)關規定(ding)認(ren)定(ding)損(sun)失金額及影(ying)響。
（一）資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)包括直(zhi)接(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)和間接(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)。直(zhi)接(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)是與(yu)相關人員(yuan)行為有直(zhi)接(jie)因果關系的(de)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)及影(ying)響。間接(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)是由(you)相關人員(yuan)行為引發或(huo)導致的(de)，除(chu)直(zhi)接(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)外、能夠確認計量的(de)其他損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)及影(ying)響。
（二）資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失(shi)分為一般資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失(shi)、較(jiao)大(da)資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失(shi)和重大(da)資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失(shi)。涉及(ji)(ji)違紀違法和犯罪行(xing)為查處的(de)損(sun)(sun)失(shi)標準，遵照相關黨內法規和國家法律法規的(de)規定(ding)執行(xing)；涉及(ji)(ji)其他責任追(zhui)究處理的(de)，由履行(xing)出資(zi)(zi)人(ren)職(zhi)責的(de)機構和國有企(qi)業根(gen)據實際情況(kuang)制定(ding)資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失(shi)程度(du)劃(hua)分標準。
（三）資產損(sun)失的金額及影響，可根據司(si)法、行政機(ji)關出(chu)具的書(shu)面文件，具有(you)相應資質的會計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)所、資產評估機(ji)構(gou)、律師事(shi)(shi)務(wu)所等(deng)中(zhong)介機(ji)構(gou)出(chu)具的專(zhuan)項審計(ji)、評估或鑒證報告，以及企業內部證明(ming)材(cai)料等(deng)進行綜合研判(pan)認定(ding)。相關經營投(tou)資雖尚未(wei)形成事(shi)(shi)實損(sun)失，經中(zhong)介機(ji)構(gou)評估在可預見(jian)未(wei)來將發(fa)生的損(sun)失，可以認定(ding)為或有(you)資產損(sun)失。
四、經營投資責任認定
國有(you)企(qi)業(ye)經營管(guan)(guan)理有(you)關人(ren)員任(ren)(ren)職期間違反規(gui)定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職責(ze)(ze)造成國有(you)資(zi)產損失以(yi)及其(qi)他(ta)嚴(yan)重不良后果的(de)，應(ying)當(dang)(dang)追(zhui)究(jiu)其(qi)相應(ying)責(ze)(ze)任(ren)(ren)；已調任(ren)(ren)其(qi)他(ta)崗(gang)位或退休(xiu)的(de)，應(ying)當(dang)(dang)納入責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)范圍，實行(xing)重大決策終身責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度。經營投資(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)根據工作職責(ze)(ze)劃分為直(zhi)接責(ze)(ze)任(ren)(ren)、主(zhu)管(guan)(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)和領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
（一）直接責(ze)任是指(zhi)相關(guan)人員(yuan)在其工作職(zhi)(zhi)責(ze)范圍內，違反規定，未(wei)履行(xing)或未(wei)正確履行(xing)職(zhi)(zhi)責(ze)，對造成的資產損失或其他(ta)不良后果起決定性直接作用(yong)時應當承擔的責(ze)任。
企業負責(ze)人存在以(yi)(yi)下(xia)情形的，應當承(cheng)(cheng)擔直(zhi)(zhi)接責(ze)任(ren)：本人或(huo)(huo)(huo)(huo)與他(ta)人共同違(wei)反(fan)國家法(fa)律法(fa)規(gui)和企業內部(bu)管(guan)理規(gui)定(ding)(ding)；授(shou)意(yi)、指使、強令、縱容(rong)、包庇下(xia)屬人員違(wei)反(fan)國家法(fa)律法(fa)規(gui)和企業內部(bu)管(guan)理規(gui)定(ding)(ding)；未經民主(zhu)決(jue)策(ce)、相(xiang)關(guan)會議討論或(huo)(huo)(huo)(huo)文件傳簽、報審等規(gui)定(ding)(ding)程(cheng)序，直(zhi)(zhi)接決(jue)定(ding)(ding)、批準、組織實(shi)施(shi)(shi)重(zhong)(zhong)大(da)經濟(ji)事(shi)項(xiang)(xiang)，并(bing)造成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)失或(huo)(huo)(huo)(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；主(zhu)持相(xiang)關(guan)會議討論或(huo)(huo)(huo)(huo)以(yi)(yi)文件傳簽等其他(ta)方式研究時(shi)，在多數人不(bu)(bu)同意(yi)的情況下(xia)，直(zhi)(zhi)接決(jue)定(ding)(ding)、批準、組織實(shi)施(shi)(shi)重(zhong)(zhong)大(da)經濟(ji)事(shi)項(xiang)(xiang)，造成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)失或(huo)(huo)(huo)(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；將按(an)有關(guan)法(fa)律法(fa)規(gui)制度應作為第一責(ze)任(ren)人（總負責(ze)）的事(shi)項(xiang)(xiang)、簽訂的有關(guan)目(mu)標責(ze)任(ren)事(shi)項(xiang)(xiang)或(huo)(huo)(huo)(huo)應當履行的其他(ta)重(zhong)(zhong)要(yao)職(zhi)(zhi)責(ze)，授(shou)權（委托）其他(ta)領(ling)導干部(bu)決(jue)策(ce)且決(jue)策(ce)不(bu)(bu)當或(huo)(huo)(huo)(huo)決(jue)策(ce)失誤(wu)造成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)失或(huo)(huo)(huo)(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；其他(ta)失職(zhi)(zhi)、瀆(du)職(zhi)(zhi)和應當承(cheng)(cheng)擔直(zhi)(zhi)接責(ze)任(ren)的行為。
（二）主(zhu)管責(ze)(ze)任是指相關人員在其直(zhi)接主(zhu)管（分管）工(gong)作職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)范圍內，違反規定，未(wei)履(lv)行或(huo)未(wei)正確履(lv)行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，對(dui)造成的資(zi)產損失(shi)或(huo)不良后果應當承(cheng)擔(dan)的責(ze)(ze)任。
（三）領導責(ze)任(ren)是指主要負責(ze)人在(zai)其工作職責(ze)范(fan)圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責(ze)，對造成(cheng)的資產損失或不良(liang)后果應(ying)當(dang)承擔的責(ze)任(ren)。
五、責任追究處理
（一）根據資(zi)產損(sun)失程度、問(wen)題(ti)性質等，對(dui)相關(guan)(guan)責(ze)任(ren)人(ren)采取組織處(chu)理、扣減薪酬、禁入(ru)限(xian)制(zhi)、紀律處(chu)分、移送司法機關(guan)(guan)等方式(shi)處(chu)理。
1.組織處理。包括批評教育、責(ze)令(ling)書(shu)面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任(ren)非領導職務、責(ze)令(ling)辭職、免職等。
2.扣(kou)減薪酬。扣(kou)減和(he)追(zhui)索(suo)績效年(nian)薪或(huo)任期激(ji)勵(li)收(shou)(shou)入，終止(zhi)或(huo)收(shou)(shou)回中長期激(ji)勵(li)收(shou)(shou)益(yi)，取(qu)消參加中長期激(ji)勵(li)資格等。
3.禁入限(xian)制(zhi)。五(wu)年內直至終身不(bu)得擔(dan)任(ren)國有(you)企業董事、監事、高級管(guan)理人員。
4.紀律處(chu)分(fen)。由(you)相應的(de)紀檢(jian)監(jian)察機關依法依規查處(chu)。
5.移(yi)(yi)送司法(fa)(fa)機關(guan)(guan)處理。依據(ju)國家有關(guan)(guan)法(fa)(fa)律(lv)規定(ding)，移(yi)(yi)送司法(fa)(fa)機關(guan)(guan)依法(fa)(fa)查處。
以(yi)上(shang)處理(li)方式(shi)可以(yi)單獨(du)使(shi)用，也可以(yi)合并使(shi)用。
（二）國有企業發生資產損失，經過查證核實和責(ze)任認定后，除依(yi)據有關規(gui)定移(yi)送(song)司法機關處(chu)理外，應當按以下方式處(chu)理：
1.發(fa)生較(jiao)大(da)資產損失的(de)(de)，對直接責(ze)任(ren)人和(he)主(zhu)管責(ze)任(ren)人給予通報批評、誡勉、停(ting)職、調離工(gong)作崗(gang)位、降職等處(chu)理(li)，同時按照以(yi)下標準(zhun)扣(kou)(kou)減(jian)薪(xin)酬：扣(kou)(kou)減(jian)和(he)追索責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)50%—100%的(de)(de)績(ji)效年(nian)(nian)薪(xin)、扣(kou)(kou)減(jian)和(he)追索責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)（含）前(qian)三年(nian)(nian)50%—100%的(de)(de)任(ren)期(qi)激(ji)(ji)勵收(shou)入并延期(qi)支付績(ji)效年(nian)(nian)薪(xin)，終止尚未行使的(de)(de)中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵權益(yi)、上繳(jiao)責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)及前(qian)一年(nian)(nian)度(du)的(de)(de)全部中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵收(shou)益(yi)、五年(nian)(nian)內不得參加企業(ye)新(xin)的(de)(de)中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵。
對(dui)領(ling)導責(ze)任人給予通報(bao)批評、誡勉、停(ting)職(zhi)、調離(li)工作(zuo)崗(gang)位等(deng)處理，同(tong)時按照以下(xia)標準扣減薪酬：扣減和(he)追(zhui)索責(ze)任認定(ding)年(nian)(nian)度30%—70%的(de)績效(xiao)(xiao)年(nian)(nian)薪、扣減和(he)追(zhui)索責(ze)任認定(ding)年(nian)(nian)度（含）前三年(nian)(nian)30%—70%的(de)任期激勵收入并延期支付績效(xiao)(xiao)年(nian)(nian)薪，終止尚(shang)未行使的(de)中長(chang)期激勵權(quan)益、三年(nian)(nian)內(nei)不(bu)得參加企(qi)業新(xin)的(de)中長(chang)期激勵。
2.發生重大(da)資產損失的，對直接(jie)責任(ren)(ren)人(ren)和主管責任(ren)(ren)人(ren)給予(yu)降職、改任(ren)(ren)非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等(deng)處理，同時按照以(yi)下標準扣減(jian)(jian)薪酬(chou)：扣減(jian)(jian)和追索責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度100%的績效年(nian)(nian)薪、扣減(jian)(jian)和追索責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度（含(han)(han)）前(qian)三年(nian)(nian)100%的任(ren)(ren)期(qi)激(ji)勵(li)(li)收(shou)入并(bing)延期(qi)支付績效年(nian)(nian)薪，終(zhong)止(zhi)尚未行(xing)使(shi)的中(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵(li)(li)權益、上繳責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度（含(han)(han)）前(qian)三年(nian)(nian)的全部中(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵(li)(li)收(shou)益、不得參加企業新的中(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵(li)(li)。
對(dui)領導責任人給予(yu)調(diao)離(li)工作(zuo)崗(gang)位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和(he)(he)禁入限制等處理(li)，同時按照以下(xia)標準(zhun)扣減(jian)薪酬：扣減(jian)和(he)(he)追索責任認(ren)定(ding)(ding)(ding)年(nian)(nian)(nian)(nian)度70%—100%的(de)績效年(nian)(nian)(nian)(nian)薪、扣減(jian)和(he)(he)追索責任認(ren)定(ding)(ding)(ding)年(nian)(nian)(nian)(nian)度（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)(nian)70%—100%的(de)任期激(ji)勵(li)收入并延期支付績效年(nian)(nian)(nian)(nian)薪，終止尚未行使的(de)中長期激(ji)勵(li)權益(yi)(yi)、上繳(jiao)責任認(ren)定(ding)(ding)(ding)年(nian)(nian)(nian)(nian)度（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)全(quan)部(bu)中長期激(ji)勵(li)收益(yi)(yi)、五(wu)年(nian)(nian)(nian)(nian)內(nei)不得參加企(qi)業新的(de)中長期激(ji)勵(li)。
3.責(ze)任人在(zai)責(ze)任認定年度已不在(zai)本企業領取績效(xiao)年薪(xin)的，按離職前一年度全部績效(xiao)年薪(xin)及前三年任期(qi)激勵收入總和計算，參(can)照上述標準追索(suo)扣回其薪(xin)酬。
4.對同一(yi)事件、同一(yi)責任(ren)人的(de)薪(xin)酬(chou)(chou)扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任(ren)追究等扣減薪(xin)酬(chou)(chou)處理的(de)最(zui)高標準執行，但不合并(bing)使(shi)用。
（三）對資(zi)產損(sun)失頻繁發生(sheng)、金額巨大、后(hou)果嚴重、影(ying)響惡劣的(de)，未及(ji)時采取措施(shi)或(huo)措施(shi)不力導致資(zi)產損(sun)失擴大的(de)，以及(ji)瞞(man)報、謊報資(zi)產損(sun)失的(de)，應當從重處(chu)(chu)理。對及(ji)時采取措施(shi)減少(shao)、挽回損(sun)失并消除不良影(ying)響的(de)，可以適當從輕處(chu)(chu)理。
（四）國有企業(ye)違規(gui)經營投資(zi)責任追(zhui)究處理的具體標準，由各級(ji)履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責的機構根據資(zi)產(chan)損(sun)失程度、應當承擔(dan)責任等情(qing)況，依照本意見制定。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開展國有企業違規經營投資(zi)責(ze)任追究(jiu)工作，應當遵循以下程序：
1.受(shou)理(li)。資產損失一經發(fa)現，應當(dang)(dang)立即按管(guan)轄(xia)規定及相關(guan)程(cheng)序報告。受(shou)理(li)部門應當(dang)(dang)對掌握的資產損失線索進行初步核(he)實(shi)，屬于(yu)責(ze)任追究(jiu)范圍(wei)的，應當(dang)(dang)及時啟動(dong)責(ze)任追究(jiu)工(gong)作(zuo)。
2.調(diao)(diao)查(cha)(cha)。受理(li)部門(men)應(ying)當(dang)按照職責(ze)權限(xian)及(ji)時組織開展調(diao)(diao)查(cha)(cha)，核查(cha)(cha)資產損(sun)(sun)失(shi)(shi)及(ji)相關業務(wu)情(qing)(qing)況、核實損(sun)(sun)失(shi)(shi)金額和損(sun)(sun)失(shi)(shi)情(qing)(qing)形、查(cha)(cha)清損(sun)(sun)失(shi)(shi)原因、認定相應(ying)責(ze)任(ren)、提出整改(gai)措施(shi)等，必(bi)要時可經批準組成(cheng)聯(lian)合調(diao)(diao)查(cha)(cha)組進行核查(cha)(cha)，并出具資產損(sun)(sun)失(shi)(shi)情(qing)(qing)況調(diao)(diao)查(cha)(cha)報告(gao)。
3.處(chu)理。根據調查事實(shi)，依照管轄(xia)規定(ding)移送有(you)關部門，按照管理權(quan)限(xian)和相(xiang)關程(cheng)序對(dui)相(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)責(ze)任(ren)。相(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)(ren)對(dui)處(chu)理決定(ding)有(you)異議的(de)，有(you)權(quan)提出(chu)申(shen)訴，但申(shen)訴期間不停止原(yuan)處(chu)理決定(ding)的(de)執行。責(ze)任(ren)追究(jiu)(jiu)調查情況及處(chu)理結果在(zai)一定(ding)范圍(wei)內公開(kai)。
4.整改。發生資(zi)產(chan)損失的國有企業應(ying)當認(ren)真(zhen)總(zong)結吸取教(jiao)訓，落實整改措(cuo)施，堵塞管理漏(lou)洞，建立健全防范損失的長效(xiao)機制。
（二）責(ze)任追究工作原(yuan)則(ze)上(shang)按(an)照干部(bu)管理權限組織開(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)，一般資(zi)產損(sun)失(shi)由(you)本企業(ye)依據相關(guan)規定自(zi)行開(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任追究工作，上(shang)級(ji)企業(ye)或履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)構(gou)(gou)認為(wei)有必要的(de)，可直接組織開(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)；達到(dao)較大或重(zhong)大資(zi)產損(sun)失(shi)標準的(de)，應(ying)(ying)當(dang)由(you)上(shang)級(ji)企業(ye)或履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)構(gou)(gou)開(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任追究工作；多次(ci)發生重(zhong)大資(zi)產損(sun)失(shi)或造成其他嚴重(zhong)不良影響、資(zi)產損(sun)失(shi)金額(e)特別巨大且(qie)危及企業(ye)生存發展(zhan)(zhan)(zhan)的(de)，應(ying)(ying)當(dang)由(you)履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)構(gou)(gou)開(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任追究工作。
（三(san)）對(dui)違反規(gui)定，未(wei)履(lv)行或(huo)未(wei)正確履(lv)行職責造成國有資(zi)產損(sun)失的董事，除(chu)依(yi)法承擔賠償責任外，應(ying)當依(yi)照公司(si)(si)法、公司(si)(si)章程及本意見規(gui)定對(dui)其進行處理(li)。對(dui)重大資(zi)產損(sun)失負有直接責任的董事，應(ying)及時(shi)調整(zheng)或(huo)解聘。
（四）經(jing)營投(tou)資責任(ren)調(diao)(diao)查期(qi)間，對相關責任(ren)人未支(zhi)付或(huo)兌現的(de)績效年(nian)薪、任(ren)期(qi)激勵收(shou)入、中長期(qi)激勵收(shou)益等均應暫(zan)停(ting)支(zhi)付或(huo)兌現；對有可能影(ying)響調(diao)(diao)查工作(zuo)順利開展(zhan)的(de)相關責任(ren)人，可視情(qing)采取停(ting)職、調(diao)(diao)離工作(zuo)崗位、免職等措(cuo)施。
（五）對(dui)發生安(an)全生產(chan)、環境污染責任事故和(he)重大不穩定事件(jian)的(de)，按照(zhao)國家有(you)關規定另行處(chu)理(li)。
七、工作要求
（一）各(ge)級履(lv)行出資(zi)人(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)的機構要明(ming)確所(suo)出資(zi)企(qi)業(ye)負責(ze)人(ren)在經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)活動中須(xu)履(lv)行的職(zhi)(zhi)責(ze)，引導(dao)其樹(shu)立(li)責(ze)任(ren)(ren)意(yi)(yi)識(shi)和(he)風(feng)險意(yi)(yi)識(shi)，依法經(jing)營(ying)，廉潔從(cong)業(ye)，堅持職(zhi)(zhi)業(ye)操守，履(lv)職(zhi)(zhi)盡責(ze)，規范經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)決(jue)策，維護國有(you)資(zi)產安全。國有(you)企(qi)業(ye)要依據公司法規定完善公司章程，建立(li)健全重(zhong)大決(jue)策評估、決(jue)策事項履(lv)職(zhi)(zhi)記錄、決(jue)策過(guo)錯認(ren)定等配套制度(du)，細化各(ge)類經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)(ren)清單，明(ming)確崗(gang)位職(zhi)(zhi)責(ze)和(he)履(lv)職(zhi)(zhi)程序，不斷提高(gao)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)(ren)管理的規范化、科學(xue)化水平(ping)。履(lv)行出資(zi)人(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)的機構和(he)國有(you)企(qi)業(ye)應在有(you)關外(wai)聘董事、職(zhi)(zhi)業(ye)經(jing)理人(ren)聘任(ren)(ren)合同中，明(ming)確違規經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)(ren)追究的原則要求(qiu)。
（二）各級(ji)履(lv)(lv)行出(chu)資(zi)人(ren)職(zhi)(zhi)責的(de)機(ji)構和國有(you)企(qi)業(ye)要按照本意見要求(qiu)，建立(li)健全(quan)違(wei)規經(jing)營投資(zi)責任追究制(zhi)度，細化經(jing)營投資(zi)責任追究的(de)原則(ze)、范(fan)(fan)圍、依據、啟動機(ji)制(zhi)、程序、方(fang)式、標準和職(zhi)(zhi)責，保障違(wei)規經(jing)營投資(zi)責任追究工作有(you)章可循(xun)、規范(fan)(fan)有(you)序。國有(you)企(qi)業(ye)違(wei)規經(jing)營投資(zi)責任追究制(zhi)度應(ying)當報履(lv)(lv)行出(chu)資(zi)人(ren)職(zhi)(zhi)責的(de)機(ji)構備案。
（三(san)）國(guo)有企業要充分發(fa)揮黨組織、審計(ji)、財務、法(fa)律、人(ren)力(li)資源、巡視(shi)、紀檢監察等部門的監督作(zuo)(zuo)用，形(xing)成聯合實施(shi)、協(xie)同(tong)(tong)聯動(dong)、規(gui)范有序的責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)(zhui)究工作(zuo)(zuo)機(ji)(ji)制(zhi)，重(zhong)要情況(kuang)和(he)問題及時向履行出資人(ren)職責(ze)(ze)的機(ji)(ji)構報告。履行出資人(ren)職責(ze)(ze)的機(ji)(ji)構要加強與外派監事會(hui)、巡視(shi)組、審計(ji)機(ji)(ji)關(guan)(guan)、紀檢監察機(ji)(ji)關(guan)(guan)、司法(fa)機(ji)(ji)關(guan)(guan)的協(xie)同(tong)(tong)配合，共(gong)同(tong)(tong)做好國(guo)有企業違(wei)(wei)(wei)規(gui)經(jing)營投(tou)資責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)(zhui)究工作(zuo)(zuo)。對國(guo)有企業違(wei)(wei)(wei)規(gui)經(jing)營投(tou)資等重(zhong)大違(wei)(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)(wei)紀違(wei)(wei)(wei)規(gui)問題應(ying)當發(fa)現(xian)而未發(fa)現(xian)或(huo)敷衍(yan)不追(zhui)(zhui)、隱匿(ni)不報、查(cha)處不力(li)的，嚴格追(zhui)(zhui)究企業和(he)履行出資人(ren)職責(ze)(ze)的機(ji)(ji)構有關(guan)(guan)人(ren)員的失(shi)職瀆(du)職責(ze)(ze)任(ren)。
（四）各級履行出資人職責(ze)的(de)機(ji)構和(he)國(guo)(guo)有(you)企業要做好國(guo)(guo)有(you)企業違規經營投資責(ze)任追(zhui)究相(xiang)關(guan)制度的(de)宣(xuan)傳解釋(shi)工作，凝聚社(she)會(hui)共識，為深入(ru)開(kai)展(zhan)責(ze)任追(zhui)究工作營造良好氛(fen)圍(wei)；要結(jie)合對具體案例(li)的(de)調查(cha)處(chu)(chu)理(li)(li)，在適(shi)當范圍(wei)進(jin)行總(zong)結(jie)和(he)通報，探索向社(she)會(hui)公開(kai)調查(cha)處(chu)(chu)理(li)(li)情況，接(jie)受社(she)會(hui)監督，充分發揮警(jing)示教育作用(yong)。
本意見適用(yong)于國有(you)及(ji)國有(you)控(kong)股企業違規經營投(tou)資責任追究(jiu)(jiu)工(gong)作(zuo)。金融、文(wen)化(hua)等國有(you)企業違規經營投(tou)資責任追究(jiu)(jiu)工(gong)作(zuo)，中央(yang)另有(you)規定(ding)的依其(qi)規定(ding)執行。（信(xin)息來源：國務院國資委(wei)）
國務院辦公廳
2016年8月2日
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