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第一條(tiao) 為規(gui)(gui)范(fan)公開(kai)發行證(zheng)券的公司(si)內部控制信(xin)息披露(lu)行為，保護投資(zi)者(zhe)的合法權益，依據《公司(si)法》、《證(zheng)券法》、《企業內部控制基本(ben)規(gui)(gui)范(fan)》及其(qi)配(pei)套(tao)指引，以及中國證(zheng)券監督管(guan)理委員會有關規(gui)(gui)定，制定本(ben)規(gui)(gui)則。

第(di)二(er)條 凡在(zai)中(zhong)華人民共和國境內(nei)公開(kai)發行證券并在(zai)證券交易(yi)所上(shang)市的股份有(you)限(xian)公司（以下簡稱(cheng)公司），按照有(you)關(guan)規定(ding)需(xu)要披露(lu)年(nian)度(du)內(nei)部(bu)控制評(ping)價報告(gao)或需(xu)要參照年(nian)度(du)內(nei)部(bu)控制評(ping)價報告(gao)披露(lu)有(you)關(guan)內(nei)部(bu)控制信息時，應遵循本規則。

第三條 本規則是對年度內部(bu)控(kong)制評價報告披(pi)露(lu)(lu)的(de)最低要求。不論本規則是否有明(ming)確(que)要求，凡對投(tou)(tou)資(zi)者投(tou)(tou)資(zi)決策有重大影(ying)響的(de)內部(bu)控(kong)制信息，公司均(jun)應充分披(pi)露(lu)(lu)。

第四條 公(gong)司應當以(yi)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制評(ping)價(jia)(jia)工作(zuo)獲取的(de)(de)測試、評(ping)價(jia)(jia)證(zheng)據為基礎(chu)，如實編制和(he)對外提供年(nian)(nian)度(du)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制評(ping)價(jia)(jia)報告(gao)(gao)，不(bu)得含有(you)虛假的(de)(de)信息(xi)或者隱瞞重(zhong)要(yao)事實。公(gong)司董事會及全體董事應保證(zheng)提供的(de)(de)年(nian)(nian)度(du)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制評(ping)價(jia)(jia)報告(gao)(gao)不(bu)存在虛假記載、誤(wu)導性陳述或重(zhong)大遺漏，并就年(nian)(nian)度(du)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制評(ping)價(jia)(jia)報告(gao)(gao)的(de)(de)真實性、準確性、完(wan)整(zheng)性承擔個別和(he)連帶的(de)(de)法律(lv)責任。

第五(wu)條 公司編制的(de)年度內部控制評價報(bao)告(gao)經董(dong)事會審議通(tong)過，并按定期報(bao)告(gao)相關要求審核后，與年度報(bao)告(gao)一并對外披露(lu)。

第六條 公司(si)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)評價(jia)結論認定(ding)公司(si)于(yu)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)評價(jia)報(bao)(bao)(bao)告基準日存(cun)在內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)重大缺陷(xian)(xian)，或(huo)者公司(si)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)被(bei)會計師事務(wu)所出具了非(fei)標(biao)準內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)審計報(bao)(bao)(bao)告，以(yi)及標(biao)準內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)審計報(bao)(bao)(bao)告披露了非(fei)財務(wu)報(bao)(bao)(bao)告內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)重大缺陷(xian)(xian)的(de)，公司(si)應當在年度(du)報(bao)(bao)(bao)告“重要提示”中對以(yi)上情況(kuang)作(zuo)出聲明，并提示投資者注(zhu)意閱讀年度(du)報(bao)(bao)(bao)告內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)相關(guan)(guan)章節中內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)評價(jia)和審計的(de)相關(guan)(guan)信息。

第七(qi)條 公司年度(du)內部控制評價報告應包括以下(xia)要素(su)：

（一）標題

（二）收件人

（三） 引言段

（四）重要聲明

（五）內(nei)部控制評價結論

（六）內部控制評(ping)價工(gong)作(zuo)情況

（七）其他內部(bu)控(kong)制相關重大(da)事項說明

第八條 年度內(nei)(nei)部控制評價報告(gao)標題(ti)統一(yi)為“××股份有限公司××年度內(nei)(nei)部控制評價報告(gao)”。

第九條 年度內(nei)部控制評(ping)價(jia)報(bao)告收(shou)件人統一為“××股份有限公司全體股東”。

第十條 年度內(nei)部(bu)控制評(ping)價(jia)(jia)(jia)報(bao)告引言段應當說明評(ping)價(jia)(jia)(jia)工作主要依據、內(nei)部(bu)控制評(ping)價(jia)(jia)(jia)報(bao)告基準日(ri)等內(nei)部(bu)控制評(ping)價(jia)(jia)(jia)基本信息。

第十一條 年(nian)度內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價報告重要聲明應當說明董事(shi)會、監事(shi)會及(ji)董事(shi)、監事(shi)、高(gao)級管理人員對內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)及(ji)年(nian)度內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價報告的(de)(de)相關責任，以及(ji)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)的(de)(de)目標和(he)固(gu)有的(de)(de)局限性。

第十(shi)二(er)條 年(nian)度內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評價(jia)報告(gao)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評價(jia)結論應當分(fen)別披露(lu)對財務報告(gao)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)有(you)效(xiao)性的評價(jia)結論，以及是否發現非財務報告(gao)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)重(zhong)大(da)缺陷(xian)，并披露(lu)自(zi)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評價(jia)報告(gao)基(ji)準(zhun)日至(zhi)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評價(jia)報告(gao)發出(chu)日之間是否發生影響內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)有(you)效(xiao)性評價(jia)結論的因素。

公司對財(cai)務(wu)報告內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)有效性的(de)評價(jia)結(jie)論與注冊會計(ji)師(shi)對財(cai)務(wu)報告內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)有效性的(de)審計(ji)意見存(cun)在(zai)差(cha)異的(de)，以(yi)及(ji)公司與注冊會計(ji)師(shi)對非(fei)財(cai)務(wu)報告內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)重大缺陷的(de)披露存(cun)在(zai)差(cha)異的(de)，公司應在(zai)年度(du)報告內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)相關章(zhang)節中予以(yi)說明，并解釋差(cha)異原(yuan)因。

第(di)十三條 年(nian)度內部控(kong)制評(ping)價報告內部控(kong)制評(ping)價工(gong)作情況(kuang)應當披露(lu)內部控(kong)制評(ping)價范圍、內部控(kong)制評(ping)價工(gong)作依據及(ji)內部控(kong)制缺陷認定(ding)標準(zhun)，以及(ji)內部控(kong)制缺陷認定(ding)及(ji)整改(gai)情況(kuang)。

第十四條(tiao) 內部控(kong)制評(ping)(ping)價(jia)范(fan)圍(wei)應當(dang)從(cong)納(na)入評(ping)(ping)價(jia)范(fan)圍(wei)的(de)(de)主要單位、業務和事項以(yi)(yi)及(ji)(ji)高風險(xian)領域三(san)個方面進(jin)行(xing)披(pi)露，并對(dui)評(ping)(ping)價(jia)范(fan)圍(wei)是否存在重大遺漏形成(cheng)明確結(jie)(jie)論。如果(guo)評(ping)(ping)價(jia)范(fan)圍(wei)存在重大遺漏或法定豁免，則應當(dang)披(pi)露評(ping)(ping)價(jia)范(fan)圍(wei)重大遺漏的(de)(de)具(ju)體情(qing)況及(ji)(ji)對(dui)評(ping)(ping)價(jia)結(jie)(jie)論產生的(de)(de)影響以(yi)(yi)及(ji)(ji)法定豁免的(de)(de)相關情(qing)況。

第十五條 內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價工作依據及缺(que)(que)陷(xian)認(ren)定(ding)標準(zhun)應(ying)當披(pi)露(lu)公(gong)司開展內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價工作的具(ju)體(ti)依據以及進(jin)行缺(que)(que)陷(xian)認(ren)定(ding)的具(ju)體(ti)標準(zhun)及其(qi)變化(hua)情況。公(gong)司應(ying)當區(qu)分財(cai)務報告內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)和(he)非財(cai)務報告內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)，分別(bie)披(pi)露(lu)重(zhong)大缺(que)(que)陷(xian)、重(zhong)要缺(que)(que)陷(xian)和(he)一般缺(que)(que)陷(xian)的認(ren)定(ding)標準(zhun)。

第十六條 內(nei)部控制缺(que)陷(xian)(xian)認定(ding)及(ji)整(zheng)改(gai)情況(kuang)應當區(qu)分財務(wu)報告(gao)內(nei)部控制和(he)非財務(wu)報告(gao)內(nei)部控制，分別披露報告(gao)期內(nei)部控制重大(da)缺(que)陷(xian)(xian)和(he)重要缺(que)陷(xian)(xian)的認定(ding)結果及(ji)缺(que)陷(xian)(xian)的性質(zhi)、影響、整(zheng)改(gai)情況(kuang)、整(zheng)改(gai)計劃等(deng)內(nei)容。

第十七條(tiao) 公司應當在年度內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價報告其他(ta)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)相關重大事項說明段中披(pi)露可能對投(tou)資者(zhe)理解內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)評價報告、評價內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)情(qing)況(kuang)或進行投(tou)資決策產生重大影響的(de)其他(ta)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)信息。

第(di)十八條 本規則自發布之日起施行。